[北京]注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)召開(kāi)2005年度業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查總結(jié)會(huì)

　　2005年10月20日，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)召開(kāi)了“2005年度業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查總結(jié)會(huì)”。本年度50家被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所、4家非被檢查事務(wù)所的負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主審近百人參加了總結(jié)大會(huì)。大會(huì)由北京注協(xié)副秘書長(zhǎng)孫燕紅主持，秘書長(zhǎng)呂國(guó)祥到會(huì)并做了重要講話。

　　一、呂國(guó)祥秘書長(zhǎng)通報(bào)了行業(yè)誠(chéng)信檔案的建立情況和相關(guān)內(nèi)容

　　目前，行業(yè)監(jiān)管形勢(shì)越來(lái)越緊，政府監(jiān)管力度越來(lái)越強(qiáng)，對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)提供會(huì)員信息的要求也越來(lái)越高。為了向政府部門、企業(yè)以及社會(huì)公眾提供真實(shí)、客觀、公正的執(zhí)業(yè)信息，中國(guó)注協(xié)印發(fā)了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員誠(chéng)信檔案管理暫行辦法》。誠(chéng)信檔案分為個(gè)人和事務(wù)所兩大類，從基本信息、提示信息、警示信息三個(gè)方面，對(duì)行業(yè)執(zhí)業(yè)情況提供了全面系統(tǒng)的信息。同時(shí)，呂秘書長(zhǎng)告誡所有執(zhí)業(yè)人員，要在事前充分重視業(yè)務(wù)質(zhì)量，而不能寄希望于非常規(guī)渠道的解決。

　　二、監(jiān)管部對(duì)2005年度業(yè)務(wù)檢查的情況做了通報(bào)

　　本次共對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中具有證券期貨資格的事務(wù)所2家，同時(shí)對(duì)2004年接受專項(xiàng)培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了復(fù)查。本次行業(yè)檢查的范圍為2005年1—4月出具的年度審計(jì)報(bào)告，接受檢查的50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所共出具法定年度審計(jì)報(bào)告2451份，檢查組抽查226份，抽查比例 9.2%.針對(duì)近兩年新批事務(wù)所的大量增加，中注協(xié)在2005年度行業(yè)質(zhì)量檢查布置會(huì)上要求，各地注協(xié)以新成立會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本年度檢查重點(diǎn)。北京地區(qū)本年度檢查的50家事務(wù)所中，新成立事務(wù)所45家，占到檢查總量的90%.通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)，事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于一些明確法律責(zé)任的事項(xiàng)不夠重視；履行審計(jì)程序時(shí)，存在走過(guò)場(chǎng)的現(xiàn)象，沒(méi)有深入的體現(xiàn)準(zhǔn)則把握風(fēng)險(xiǎn)的意義；對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持；審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型不恰當(dāng)；企業(yè)應(yīng)披露而未披露事項(xiàng)，審計(jì)人員未予以關(guān)注；應(yīng)調(diào)整未調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員未提請(qǐng)企業(yè)予以調(diào)整等問(wèn)題。而部分新成立會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，還存在對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求不嚴(yán)、內(nèi)部控制制度建立不完善、職業(yè)人員不穩(wěn)定等情況，對(duì)把握?qǐng)?zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避審計(jì)責(zé)任造成了一定的負(fù)面影響。

　　三、檢查結(jié)果的處理

　　北京注協(xié)懲戒委員會(huì)審議決定，本年度對(duì)11家被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行行業(yè)處罰。其中，兩家被通報(bào)批評(píng)，三家被要求限期整改，六家給予談話提醒；對(duì)被檢查報(bào)告涉及的29名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了談話提醒。

　　四、孫燕紅副秘書長(zhǎng)對(duì)協(xié)會(huì)監(jiān)管工作的發(fā)展方向進(jìn)行了深入的闡述

　　首先，孫燕紅副秘書長(zhǎng)對(duì)參會(huì)的4家非檢查事務(wù)所，積極了解行業(yè)檢查情況、審慎對(duì)待執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)真態(tài)度予以了肯定。其次，介紹了其他省市的行業(yè)檢查和處罰情況。從全國(guó)來(lái)看，行業(yè)檢查工作的處罰力度在普遍加強(qiáng)。某省的處罰比例達(dá)到了100%，還有相當(dāng)一部分省市將檢查中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問(wèn)題向財(cái)政部門進(jìn)行了移交，建議行政管理部門予以暫停執(zhí)業(yè)或吊銷執(zhí)業(yè)資格的處罰。

　　最后，孫副秘書長(zhǎng)重申，行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督管理是對(duì)國(guó)家行政管理的有力補(bǔ)充。然而，從北京地區(qū)近幾年來(lái)的檢查情況看，出現(xiàn)了“檢查疲勞”的跡象，致使檢查成效不明顯，作用不夠顯著。究其原因，協(xié)會(huì)對(duì)檢查結(jié)果的處罰力度不夠也是造成這種現(xiàn)象的因素之一。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)無(wú)法有效規(guī)范和維護(hù)行業(yè)內(nèi)的正常運(yùn)行秩序，無(wú)法滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)行業(yè)的要求，作為國(guó)家管理機(jī)構(gòu)行政部門必定會(huì)進(jìn)一步加大直接監(jiān)管和處罰的力度。因此，從行業(yè)持續(xù)發(fā)展的大局來(lái)看，只有加大行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部監(jiān)管和處罰的力度，增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違規(guī)成本，對(duì)違規(guī)行為形成有力的打擊，才能真正實(shí)現(xiàn)對(duì)全體會(huì)員合法權(quán)益的保護(hù)，有效提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，達(dá)到行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的目的。